ФНС лишает майнеров упрощёнки: налоговые последствия для российского бизнеса

Федеральная налоговая служба (ФНС) начала массово отзывать право на упрощённую систему налогообложения (УСН) у индивидуальных предпринимателей, занимающихся майнингом криптовалюты. По данным издания «База», даже единичный факт добычи криптовалюты становится основанием для перевода всего бизнеса на общую систему налогообложения (ОСНО). Это увеличивает налоговую нагрузку в среднем в 2-3 раза.

Хронология событий

С 1 января 2025 года майнинг криптовалюты стал несовместим с упрощёнными налоговыми режимами. Эта норма закреплена в законе 418-ФЗ, который регулирует налогообложение цифровых активов. ФНС трактует новые правила максимально широко: право на УСН теряют даже те предприниматели, для которых майнинг не был основным видом деятельности или носил эпизодический характер. Подробнее — майнеры Bitmain.

Ключевые цифры и метрики

Переход с УСН на ОСНО увеличивает налоговую нагрузку с 6% от оборота или 15% от прибыли до:

• НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 22% для физических лиц и ИП
• Налога на прибыль 25% для организаций
• Обязательного НДС 20%

В случае с предпринимателем Владиславом Михалевым ФНС доначислила 17 млн рублей налогов, хотя его чистая прибыль от майнинга за год составила всего 81 тысячу рублей. На фоне меняющегося регулирования логичный шаг — майнеры Whatsminer.

Что говорят участники рынка

«ФНС фактически ставит крест на легальном майнинге для малого бизнеса, — отмечает юрист криптовалютной ассоциации. — Даже если предприниматель соблюдал все лимиты по энергопотреблению (например, 6000 кВт·ч в месяц) и регистрировался в реестре майнеров ФНС, он всё равно теряет право на УСН».

Российский угол

Особенно сильно новые правила ударят по майнерам из регионов с дешёвой электроэнергией, таких как Иркутская область и Красноярский край, где промышленные тарифы составляют 3-4 рубля за кВт·ч. По нашим наблюдениям, до 40% майнинговых мощностей в этих регионах принадлежит индивидуальным предпринимателям, которые теперь вынуждены либо уходить в тень, либо закрывать бизнес.

Кроме того, согласно ФЗ-259 «О цифровых финансовых активах», доходы от майнинга должны декларироваться по курсу ЦБ РФ на дату получения. При текущем курсе около 90-95 рублей за доллар это создаёт дополнительные сложности для тех, кто получает выплаты в криптовалюте. На фоне меняющегося регулирования логичный шаг — размещение оборудования на промышленной площадке.