Госдума предложила обязать криптообменники удерживать НДФЛ с продажи криптовалюты

Комитет Государственной думы по бюджету и налогам предложил правительству обязать лицензированные криптообменники выполнять функции налогового агента — удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с операций покупки-продажи криптовалюты. Инициатива затронет как частных инвесторов, так и майнеров, реализующих добытую криптовалюту через обменники.

Что произошло

Предложение направлено на легализацию криптообмена в России и повышение собираемости налогов. Согласно документу, обменники, включённые в реестр ФНС, будут обязаны при каждой сделке рассчитывать и перечислять НДФЛ по ставке 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн рублей в год). Оператор обмена будет выступать посредником между налогоплательщиком и бюджетом, аналогично тому, как это делают брокеры при продаже ценных бумаг. Подробнее — майнеры Bitmain.

Контекст и предыстория события

С 1 сентября 2024 года в России вступил в силу закон о легализации майнинга (ФЗ-259), который обязал майнеров регистрироваться в реестре ФНС и декларировать доходы. Однако механизм уплаты налогов с продажи криптовалюты оставался неопределённым — майнеры и инвесторы должны были самостоятельно рассчитывать и платить НДФЛ, что на практике приводило к низкой собираемости. По данным ФНС, за 2024 год декларации подали менее 5% от оценочного числа криптоинвесторов. Введение налогового агентства для обменников — попытка закрыть эту брешь.

Ранее, в мае 2024 года, Минфин предлагал ввести обязательное лицензирование криптообменников с порогом капитала в 100 млн рублей, но инициатива не прошла. Нынешнее предложение комитета по бюджету — более мягкий вариант: обменники смогут работать без лицензии, но обязаны встать на учёт в ФНС и выполнять агентские функции.

Реакция рынка

На момент публикации новости курс биткоина составляет $87 300, за сутки снижение на 1,2%. Рынок пока не отреагировал на инициативу — она находится на стадии обсуждения и не имеет законодательной силы. Однако участники рынка уже выражают опасения: по оценке Ассоциации криптоиндустрии России, до 70% объёмов P2P-обмена могут уйти в серую зону, если требования станут слишком жёсткими. На фоне меняющегося регулирования логичный шаг — модели MicroBT.

Что это значит для российских майнеров и инвесторов

Для майнеров, работающих в Иркутской области (тариф на электроэнергию для промышленных площадок — около 3,5 ₽/кВт·ч), инициатива означает автоматическое удержание налога при продаже добытой криптовалюты через легальные обменники. Это упрощает отчётность, но снижает рублёвую выручку: при курсе ЦБ РФ около 95 ₽ за $1 и цене биткоина $87 300 налог составит примерно 1,1 млн рублей с каждого BTC. Для инвесторов, торгующих на внебиржевых площадках, появляется риск двойного налогообложения, если сделка проходит через обменник, а затем через банк — ФНС может потребовать повторной уплаты налога.

По нашим наблюдениям, в случае принятия закона до 30% объёмов торгов может перетечь на нерегулируемые зарубежные платформы, что снизит эффективность меры.

Итог: предложение Госдумы — шаг к интеграции крипторынка в фискальную систему РФ, но без чётких разъяснений по двойному налогообложению и защите данных оно рискует спровоцировать отток ликвидности в тень. На фоне меняющегося регулирования логичный шаг — майнинг-хостинг в дата-центре.